税收筹划考验企业会计的税务实践能力,也是企业会计从出纳、会计晋升到高职称(如税务会计、总账会计等)更加快捷有效的途径。
那什么是税收筹划、如何做好税收筹划呢?
01什么是税收筹划?
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵,而不仅仅是指的税负最轻。税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的,是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下,在多种纳税方案中,做出选择税收利益最大化方案的决策,具有合法性。
简单来说,税收筹划有三个关键点:
1、必须符合国家法律及税收法规、符合税收政策法规的导向;
2、税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前;
3、目标是使纳税人(企业)的税收利益最大化。
总的来说,税收筹划就是利用税收优惠等政策,使企业的税负减轻、利润最大化、价值最大化。而它也不仅仅是降低税费这么简单,更是在大方向的统筹规划,在税收利益方面对企业有建设性的指导。
尤其是中小微企业,国家对于这类企业的税收优惠政策非常多,但能充分利用的企业却不多。
所以,懂得税收筹划的财会人才,在企业中非常吃香,很容易得到领导赏识,毕竟小则规避纳税风险,帮助企业平稳发展;大则节省纳税费用,指导企业发展方向。
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