【电子税务】分折中小企业未结转损益怎么处理

中小企业未结转损益怎么处理

结转损益类科目到本年利润,如果是生产型企业要还要结转生产成本,再计入损益.利润要用收入-成本-营业税金-管理费用-销售费用-财务费用,得到营业利润,再用营业利润+营业外收入-营业外支出,得到毛利润即税前利润,用毛利润-所得税费用=净利润.那么接下来账品会带大家看看‘【电子税务】分折中小企业未结转损益怎么处理’不明白的来认识一下呀中小企业未结转损益怎么处理不明白的一起跟小编看看吧！

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前电子税务年度损益调整电子税务

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

以上就是中小企业未结转损益怎么处理的全部内容,在实际操作中遇到类似问题可以按照小编整理的做,看完本文你应该知道了,如果有其他问题,可以电子税务咨询账品会在线答疑老师!

如果看完上文，想必朋友们应该知道"【电子税务】分折中小企业未结转损益怎么处理"了吧？已经在上文为大家做出了介绍，相信各位在看完之后一定能够清楚知道哦