应交和实交的税差怎么做分录
答:应交增值税和实缴增值税有税差,通常都是因为在含税金额折算成不含税金额时,除以税率四舍五入造成的,尽管每次金额不足1分钱,但累计下来就会逐步增多.
根据尾差形成的原因,可以看出,需要将差额还原到营业收入科目.会计分录如下:
这种情况一般应该这样进行账务处理:
如果是应交比实交多,实际是一种冲布吉代理记账公司账处理,则:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:营业外收入-政府补贴收入
如果应交比实交少,则:
借:营业外支出
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
怎样做应交税金的会计分录
根据《中华人民共和国税收征管法》第十九条规定,纳税人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,进行核算.第六十条规定了未按规定设置账簿的法律责任,"由税务机关责令限期改正,可以处以二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上布吉代理记账公司一万元以下的罚款."一般纳税人资格认定中有"会计核算健全"的要求,"会计核算健全"包含了按规定设置帐簿、编制报表的要求,如果不设置"未交增值税"科目存在税收法律风险.我们那么接下来‘【布吉代理记账公司】论述应交和实交的税差怎么做分录’搞不懂的一块儿看看应交和实交的税差怎么做分录不明白的一起跟小编看看吧!
月末还应当编制如下会计分录:
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额.
会布吉代理记账公司计分录为:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
次月15日前申报缴纳时
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
上文就是应交和实交的税差怎么做分录,其实应交增值税和实缴增值税有税差,通常都是因为在计算时四舍五入造成的,虽然金额不大,但是出于谨慎性还是要做好调整处理.还有疑问的,可以点击窗口咨询在线老师答疑!
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