【平湖记账报税平台】解惑误作废专用发票已认证抵扣需进项转出

误作废专用发票已认证抵扣需进项转出吗

对于这张已经误作废对应的发票，贵公司应该进行增值税进项税转出处理。

政策依据

《国家税务局关于金税工程发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》（国税函[2001]730号）规定：

目前，增值税计算机稽核系统发现涉嫌违规发票共分“比对不符”、“缺联”、“抵扣联重号”、“失控”、“作废”、“缺红字抵扣联”等六种。

1、凡属于增值税计算机稽核系统发现的上平湖记账报税平台述涉嫌违规的发票，均不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。

2、属于“比对不符”、“缺联”、“失控”、“作废”的发票，应移交稽查部门处。

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已抵扣的增值税进项税转出处理

1、购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税额，按照增值税会计处理方法记入“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，

如果这部分购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目平湖记账报税平台的，应将原已记入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担，通过“应交税金-应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关的“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。

2、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或应税平湖记账报税平台劳务。按税法规定，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。当发生非正常损失时，贷记：“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目。

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